Glosario
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Términos de contabilidad, regulación financiera y tecnología que aparecen en nuestros proyectos.
- Anexo 15AI
- Reporte de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) con la posición diaria de liquidez de una entidad financiera: activos líquidos frente a pasivos de corto plazo, en moneda nacional y extranjera. Se prepara a partir de los saldos del sistema core y del libro mayor, por lo que suele ser el primer reporte que una entidad decide generar desde el sistema en lugar de armarlo en hojas de cálculo.
- Anexo 15AII
- Reporte de la SBS con el ratio de cobertura de liquidez (RCL): la relación entre los activos líquidos de alta calidad y las salidas netas de efectivo esperadas en un horizonte de corto plazo bajo un escenario de estrés. Requiere clasificar activos y pasivos por categoría y aplicar factores definidos por la norma, lo que hace necesario documentar las reglas de cálculo.
- Anexos 17A y 17B
- Reportes de la SBS relacionados con el Fondo de Seguro de Depósitos: detallan las obligaciones con el público cubiertas por el fondo y sirven de base para calcular las primas que la entidad aporta. Exigen clasificar los depósitos por tipo de titular y de producto, con información que normalmente vive en el sistema core.
- Encaje
- Porción de las obligaciones con el público que una entidad financiera debe mantener como reserva, en efectivo en bóveda o en depósitos en el Banco Central de Reserva del Perú (BCRP). Se calcula sobre el total de obligaciones sujetas a encaje, por moneda, y se controla a lo largo del periodo de cómputo.
- Reportes de encaje BCRP
- Conjunto de reportes que las entidades presentan al BCRP para acreditar el cumplimiento del encaje: los reportes 1 a 4 detallan las obligaciones sujetas a encaje y los fondos de encaje por moneda; el reporte 5 corresponde al encaje adelantado. Se construyen a partir de los saldos diarios de pasivos y de caja.
- SIRE
- Sistema Integrado de Registros Electrónicos de la administración tributaria peruana, que reúne el registro de ventas e ingresos y el registro de compras en formato electrónico. Las empresas deben revisar la propuesta generada por la administración, completarla o ajustarla y presentarla en los plazos establecidos, lo que exige conciliar los comprobantes con la contabilidad.
- Forma A
- Estado de situación financiera en el formato que la SBS exige a las entidades supervisadas: activos, pasivos y patrimonio clasificados según el plan contable del sistema financiero. Se construye desde el libro mayor con una correspondencia definida entre cuentas contables y rubros del formato.
- Forma B y B1
- Estado de resultados (Forma B) y estado de resultados y otro resultado integral (Forma B1) en los formatos de la SBS. Presentan ingresos y gastos financieros, provisiones, gastos administrativos y resultado del periodo, con los mismos criterios de clasificación que la Forma A.
- Forma C
- Estado de flujos de efectivo en el formato de la SBS: movimientos de efectivo por actividades de operación, inversión y financiamiento durante el periodo. Requiere partir del resultado y de las variaciones de balance, por lo que depende de que la Forma A y la Forma B estén cuadradas.
- Forma D
- Estado de cambios en el patrimonio en el formato de la SBS: variaciones del capital, reservas, resultados acumulados y otros componentes del patrimonio durante el periodo, con la conciliación entre el saldo inicial y el final.
- Conciliación bancaria
- Comparación entre los movimientos registrados en la contabilidad y los que figuran en el extracto del banco, para identificar partidas pendientes: cheques no cobrados, depósitos en tránsito, cargos no registrados. Automatizarla consiste en definir reglas de correspondencia y dejar documentadas las partidas que no cruzan.
- Conciliación operativa-contable
- Comparación entre los saldos de los sistemas operativos (core de créditos, depósitos, pólizas) y los saldos contables del libro mayor, al nivel de detalle en que ambos puedan compararse: producto, contrato u operación. Las diferencias señalan eventos no contabilizados, reglas contables incompletas o cortes de fecha distintos.
- Provisión
- Reconocimiento contable de una pérdida esperada o de una obligación cuyo importe o fecha no son ciertos, por ejemplo las provisiones por riesgo de crédito en una entidad financiera. Su cálculo depende de la clasificación de la cartera y de factores definidos por la norma, y su registro debe poder rastrearse hasta la operación que lo origina.
- Cierre contable
- Proceso periódico, normalmente mensual, en el que se completan los registros de un periodo, se realizan los ajustes y conciliaciones, y se emiten los estados financieros. Su duración depende de cuántos asientos se generan automáticamente y de cuántas diferencias se identifican al final en lugar de durante el mes.
- Asiento contable
- Registro de una transacción en el libro mayor, con al menos un cargo y un abono por el mismo importe. En una entidad financiera la mayoría de asientos se genera a partir de eventos de los sistemas operativos (un desembolso, un pago, una prima), mediante reglas que determinan qué cuentas se afectan.
- Sistema core
- Sistema central que administra las operaciones principales de una entidad: créditos, depósitos y cuentas en un banco; pólizas y siniestros en una aseguradora. Es la fuente de la mayoría de la información que llega a la contabilidad y a los reportes regulatorios, por lo que las integraciones con él determinan la calidad de ambos.
- Integración
- Conexión entre dos sistemas para que intercambien información sin intervención manual, por ejemplo entre el sistema core y la contabilidad, o entre un sistema de ventas y el ERP. Se define por los datos que se intercambian, la frecuencia, las reglas de transformación y los controles que verifican que nada se pierda en el camino.
- ERP
- Sistema de planificación de recursos empresariales (Enterprise Resource Planning): un conjunto de módulos integrados para contabilidad, compras, ventas, inventarios, activos y recursos humanos, que comparten una misma base de datos. Oracle ERP Cloud es un ejemplo de ERP ofrecido como servicio en la nube.
- CRM
- Sistema de gestión de relaciones con clientes (Customer Relationship Management): registra contactos, oportunidades, ventas y atención posventa. Integrado con el ERP, permite que una venta cerrada en el CRM genere automáticamente la facturación y el registro contable.
- Power Platform
- Conjunto de herramientas de Microsoft para construir aplicaciones y automatizaciones con poco código: Power Apps (aplicaciones), Power Automate (flujos), Power BI (tableros) y Dataverse (datos). Se apoya en las licencias de Microsoft 365 que muchas empresas ya tienen, lo que reduce el costo de empezar.
- Dataverse
- Base de datos en la nube de Power Platform, con tablas, relaciones, permisos y reglas de negocio. Permite que varias aplicaciones y flujos compartan la misma información con seguridad administrada desde Microsoft 365, en lugar de guardar datos en hojas de cálculo dispersas.
- VBA
- Visual Basic for Applications: lenguaje de programación incluido en Microsoft Office que permite automatizar tareas en Excel y otras aplicaciones mediante macros. Es habitual en modelos financieros y reportes; su límite aparece cuando el volumen de datos, el número de usuarios o la necesidad de control de versiones superan lo que una hoja puede manejar.
- Low-code
- Enfoque de desarrollo que construye aplicaciones con componentes visuales y poca programación, como Power Platform. Reduce el plazo y el costo de soluciones de alcance acotado; para integraciones complejas o volúmenes grandes suele combinarse con desarrollo tradicional.
- Oracle Accounting Hub
- Servicio de Oracle Cloud que recibe eventos de los sistemas operativos (un desembolso, una póliza, una venta) y los convierte en asientos contables mediante reglas definidas por producto y evento. Centraliza la contabilización de múltiples sistemas en un solo motor de reglas, con trazabilidad desde el asiento hasta el evento que lo originó.
- Profitability and Cost Management
- Módulo de Oracle EPM Cloud que asigna ingresos, costos y capital a dimensiones como producto, cliente, canal o contrato, mediante reglas de distribución. Permite calcular la rentabilidad por segmento sobre la misma estructura contable que usa el libro mayor, de modo que los resultados pueden rastrearse hasta el dato de origen.
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